Opções De Ações Cgt

Planos de participação e segurança de funcionários e Imposto sobre ganhos de capital: HS287 Auto-avaliação folha de ajuda Documentos Detalhe Este guia explica os planos de participação e segurança dos empregados e o imposto sobre ganhos de capital. Explicações: planos de incentivos de acções aprovados (SIP) outros regimes aprovados transferências para contas individuais de poupança (ISA) transferências para determinados regimes de pensões Incentivos de Gestão Empresarial (EMI) 4 de julho de 2014 Atualizado em: 6 de abril de 2016 histórico de página inteira 6 de abril de 2016 12h30 Taxas, subsídios e taxas foram atualizados para o ano fiscal de 2016 a 2017. 6 de abril de 2015 12h15 Tarifas , Subsídios e direitos foram atualizados para o ano fiscal de 2015 a 2016. 4 de julho de 2014 12:00 Primeira publicação. Pesquisa de Símbolo Cópia de direitos autorais 2016 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Ao usar este site, você concorda com os Termos de Serviço. Política de Privacidade e Política de Cookies. Intraday Dados fornecidos por SIX Financial Information e sujeitos a condições de uso. Dados históricos e atuais de fim de dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intradiários atrasados ​​por requisitos de câmbio. SP / Dow Jones Índices (SM) da Dow Jones Company, Inc. Todas as cotações são em tempo de troca local. Dados da última venda em tempo real fornecidos pela NASDAQ. Mais informações sobre os símbolos negociados NASDAQ e sua situação financeira atual. Os dados intradiários atrasaram 15 minutos para a Nasdaq, e 20 minutos para outras bolsas. SP / Dow Jones Indices (SM) da Dow Jones Company, Inc. Os dados intradiários da SEHK são fornecidos pela SIX Financial Information e têm pelo menos 60 minutos de atraso. Todas as cotações estão em tempo de troca local. MarketWatch Top StoriesAs com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, sua renda considerada. A renda é tributada pelo governo. Quanto imposto youll finalmente acabar pagando e quando pagar youll estes impostos variam dependendo do tipo de opções de ações que você é oferecido e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso. Uma opção de ações de incentivo (ISO) oferece tratamento tributário preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pela Receita Federal. Este tipo de opção de ações permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações que possuem até que as ações são vendidas. Quando o estoque é vendido em última instância, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos (a diferença entre o preço de venda eo preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser mais baixa do que as taxas tradicionais de imposto de renda. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é igual à taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39,6%. (28 - 39.6) Empregador obtém dedução fiscal Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto de ganhos de capital a longo prazo A 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 opções de ações não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um empregado compra ações (ao exercer opções), ele ou ela pagará a alíquota regular do imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo estoque e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções. Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs. Ambos os empregados exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender em 30 por ação. O empregado com o ISOs não paga imposto sobre o exercício, mas 4.000 em imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções, e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades por vender ações da ISO dentro de um ano A intenção por trás de ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por essa razão, um ISO pode tornar-se quest desqualificado - isto é, tornar-se uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vender o estoque no prazo de um ano após o exercício da opção. Isto significa que o empregado pagará o imposto de renda ordinário de 28 a 39.6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto a longo prazo do lucro de capital de 20 por cento quando as partes são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações para Funcionários (ESPPs). Esses programas permitem aos funcionários comprar ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos auferidos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para aposentadoria e não sejam taxados nessa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o perk adicionado de combinar a contribuição dos empregados a um 401 (k) com estoque da companhia. Enquanto isso, as ações da empresa também podem ser compradas com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimentos em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O ​​Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que ele pode se aplicar a você, consulte o seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. Uma opção não aprovada é uma opção que não tem status de favorecido fiscal em um plano de opção de executivo aprovado, um plano de opção de poupança aprovado ou sob um plano de opção de incentivo de gestão empresarial, mas eles são muito flexíveis e Simples de administrar. No entanto, se a sua empresa pode estar dentro das regras do Enterprise Management Incentive para poder conceder opções EMI (o que pode ser o caso se o grupo como um todo tiver menos de 250 funcionários e 30 milhões de ativos brutos), direcionaríamos você também Leia nossa nota EMI e recomende que você considere um plano de opção EMI. Note-se também que o tratamento fiscal de não-funcionários e não-administradores (por exemplo, consultores) difere do descrito abaixo. Concessão de Opções Não Aprovadas Não há nenhuma carga de imposto de renda (ou outra) sobre a concessão de uma opção não aprovada. Há uma obrigação para a empresa emissora ea subsidiária do Reino Unido para relatar a concessão de opções para HM Revenue and Customs (HMRC) até 06 de julho após o final do ano fiscal relevante, arquivando um retorno anual no site HMRC. Exercício da opção Ao exercício da opção, será aplicado imposto de renda sobre a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício da opção eo preço de exercício da opção. Por exemplo, se um empregado recebe uma opção de mais de 5.000 ações eo preço de exercício da opção é 2 ea opção é exercida quando as ações tiverem um valor de mercado de 5, o ganho da opção tributável será (5 x 5.000) - (2 x 5.000) 15.000. A menos que as obrigações de retenção se apliquem, (veja abaixo), o imposto de renda é pago pelo empregado através de sua declaração de imposto de auto-avaliação para o ano fiscal relevante. Obrigações de Retenção (PAYE) De um modo geral, existem obrigações de retenção para a empresa empregadora se no exercício as ações sob opção estiverem em uma empresa listada, uma empresa controlada por uma companhia privada ou se houver acordos para que essa empresa seja vendida Ou para sua renda a ser listada. As ações são consideradas como ativos prontamente conversíveis (RCAs). Se as ações estão em uma empresa de propriedade privada e não há nenhum regime para que ele seja vendido, então não há nenhuma obrigação de retenção. A retenção ocorre pela empresa empregadora sob o sistema PAYE e se o titular da opção não garantir que a empresa empregadora é financiada para o imposto de renda no prazo de 90 dias do final do ano fiscal relevante o empregado pode ter um imposto sobre a carga fiscal Através da declaração de imposto de empregados. É comum fornecer um mecanismo de retenção na documentação da opção. O exercício de opções deve ser informado até o dia 6 de julho após o término do ano fiscal relevante por meio de um retorno anual no site da HMRC. Exercício de opção - contribuições de seguro nacional Haverá também responsabilidade de contribuições de seguro nacional (NICs) para o empregado eo empregador sobre o valor do ganho de opção se as ações forem RCAs. A taxa de NIC empregados também é graduada e acima de 42.385 é 2 e abaixo desse limite (com uma isenção para ganhos mais baixos) é atualmente 12. A taxa de NICs empregadores é atualmente 13,8 sobre o valor do ganho de opção. É possível para os empregadores responsabilidade da NIC a ser transferido ou reembolsado pelo empregado. Isto irá aumentar a responsabilidade fiscal global para o empregado no exercício da opção, mas uma dedução do imposto de renda está disponível em relação ao montante do ganho em que o empregado paga as NICs empregadores. Quando um empregado paga os NICs empregadores e é um contribuinte 40 isso significa que a taxa efetiva de imposto de renda e NICs é 50,28 após o alívio. A taxa efetiva de imposto e NICs é 54,59 para os indivíduos que pagam a taxa de 45. Venda de Ações Na venda de ações haverá uma cobrança de imposto de renda (CGT) (para pessoas físicas residentes no ano fiscal de alienação) sobre a diferença entre o preço recebido pela venda das ações eo total de O valor de mercado na data de exercício da opção. Se uma opção não aprovada for exercida e as ações forem vendidas no mesmo dia, normalmente não haverá imposto de ganhos de capital a pagar. O empregado pode usar o seu subsídio anual da CGT (11.100 para o ano fiscal de 2015/16), de forma que somente os ganhos superiores a esse montante estarão sujeitos à CGT. Ganhos são tributados em 28 na medida em que os indivíduos renda tributável total e ganhos exceder a banda de taxa básica de imposto de renda de 31.785. Os ganhos inferiores a esse limiar (mas acima da dedução anual) são tributados a 18. Se um empregado tiver pelo menos 5 dos direitos de voto e 5 do capital social ordinário da sociedade e detiver as acções durante pelo menos um ano, Ser elegíveis para o alívio empreendedores que permite uma taxa efetiva de 10 para ganhos até um limite de vida de 10 milhões. Na realidade, este alívio pode ser de uso limitado para os titulares de opções de empregados. Dedução de Imposto de Sociedade A empresa empregadora pode ser capaz de reivindicar uma dedução do imposto sobre as sociedades pelo valor do ganho de opção em determinadas circunstâncias. Imposto sobre ganhos de capital O que é um imposto sobre ganhos de capital Um imposto sobre ganhos de capital é um tipo de imposto incidente sobre ganhos de capital. Lucros que um investidor percebe quando vende um ativo de capital por um preço que é maior que o preço de compra. Os impostos sobre ganhos de capital só são acionados quando um ativo é realizado, não enquanto ele é detido por um investidor. Para ilustrar, um investidor pode possuir ações que apreciam todos os anos, mas o investidor não incorrer um imposto sobre ganhos de capital sobre as ações até que ele vende-los. VIDEO Carregar o leitor. BREAKING DOWN Capital Gains Tax A maioria das leis fiscais dos países prevêem alguma forma de impostos de ganhos de capital sobre os ganhos dos investidores, embora as leis variam de país para país. Nos Estados Unidos, indivíduos e empresas estão sujeitos a impostos sobre ganhos de capital sobre seus ganhos de capital líquidos anuais. Ganhos de capital líquidos Os ganhos de capital líquidos referem-se ao valor total dos ganhos de capital menos quaisquer perdas de capital. Isto significa que se um investidor vende duas ações durante o ano, uma para um lucro e outra para uma perda, o montante da perda de capital sobre o investimento perdedor neutraliza o ganho de capital do investimento vencedor. Como resultado, o contribuinte tem 0 ganhos de capital líquidos, o que significa que ele não incorrer qualquer imposto sobre ganhos de capital. Ganhos de Capital Taxas de Imposto O Internal Revenue Service (IRS) tributa ganhos de capital a taxas diferentes do que outros tipos de renda. A partir de 2015, a maioria dos contribuintes pagar uma taxa de imposto de 0 a 15 sobre os seus ganhos de capital, ea taxa máxima é de 20 no entanto, certos ganhos de capital líquido enfrentam uma taxa de imposto de 25 a 28. Perdas de Capital e Imposto de Ganhos de Capital Um contribuinte pode usar perdas de capital para compensar ganhos de capital e efetivamente reduzir seu imposto sobre ganhos de capital, mas se suas perdas excederem seus ganhos, a partir de 2015, ele só poderá reclamar uma perda de 3.000. As perdas rodam, entretanto, eo contribuinte pode reivindicá-las contra ganhos de capital futuros para reduzir seu imposto passivo em anos futuros. Imposto sobre ganhos de capital sobre ativos pessoais Na maioria dos casos, os declaradores de imposto devem declarar ganhos de capital para a venda de qualquer ativo, incluindo bens pessoais, porém, a partir de 2015, o IRS permite que um indivíduo arquivar excluir até 250.000 em ganhos de capital em sua residência principal , Sujeito a testes de propriedade e uso. Casais casados ​​podem excluir até 500.000. As perdas de capital resultantes da venda de bens pessoais, como uma casa, não são dedutíveis. Por exemplo, se um único contribuinte que comprou uma casa por 200.000 mais tarde vende sua casa por 500.000, ele tem um ganho de capital de 300.000. Após a exclusão de 250.000, ele deve informar um ganho de capital de 50.000, que é o montante sujeito ao imposto sobre ganhos de capital. Este cálculo de ganhos de capital é simplificado uma vez que na maioria dos casos, reparações significativas e melhorias também estão incluídas no custo base da casa, reduzindo assim o ganho de capital.